税率宝典
其他
税率宝典+抵扣锦囊，快收藏！
各位会计朋友们看过来，简并税率后，小编精心编辑了增值税税率汇总表，有了这张表，再也不担心记不清税率啦！快点学起来吧~
详细的营改增税目明细可点击下文：
小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法，一般情况下征收率为3%。
征收率为5%的情形
序号 | 税目 | 税率 |
1 | 不动产租赁服务 | 5% |
2 | 销售不动产 | 5% |
3 | 小规模纳税人转让其取得的不动产 | 5% |
4 | 个人转让其购买的住房 | 5% |
5 | 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 | 5% |
6 | 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 | 5% |
7 | 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 | 5% |
8 | 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
9 | 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
10 | 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 | 5% |
详细适用于5%税率的应税项目还可以点击下文了解：
抵扣锦囊
增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，为进项税额，可以从销项税额中抵扣。
一、哪些项目可以抵扣？
1、水费(11%，自产的可3%)
政策依据：增值税条例及细则、财税〔2009〕9号
2、电费(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
3、购入办公用品(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
4、修理费(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
5、饮用桶装水(17%)(远见财税李志远认为，此项属于个人消费，税务机关也可能会认为属于个人消费，不应该抵扣，但个别税局提供资料表示允许)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
6、宣传用品(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
7、低值易耗品(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
8、差旅中的住宿费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
9、广告费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
10、咨询费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
11、租赁费(有形动产)(17%)
政策依据：财税〔2016〕36号
12、租赁费(不动产)
(1)出租人在2016年5月1日后取得：11%
(2)出租人在2016年5月1日前取得：5%
政策依据：财税〔2016〕36号、国家税务总局公告〔2016〕16号
13、培训费(6%，可选择简易3%)
政策依据：财税〔2016〕36号
14、会议费(不含住宿费、餐费、外购会议用品)(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
15、高速公路通行费(同12点，实际可减按3%)
政策依据：财税〔2016〕86号
16、一级公路、二级公路、桥、闸通行费(同12点，实际5%)
政策依据：财税〔2016〕86号
17、取得固定资产(动产)(17%)
政策依据：增值税暂行条例及实施细则
18、取得固定资产(不动产)
根据购进服务及货物确定可以抵扣的税额，注意分期抵扣规定
政策依据：国家税务总局公告〔2016〕15号
19、财产保险费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
20、物业服务费(6%)
政策依据：财税〔2016〕36号
21、劳务派遣服务(派遣公司选择一般计税方法)(6%，实际大都采用差额计税5%)
政策依据：财税〔2016〕47号
22、购进的农产品(13%，已改为11%)
按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外
政策依据：增值税暂行条例及实施细则、财税〔2017〕37号
23、取得小规模纳税人代开专票(3%、5%)
例外：小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%
政策依据：财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号
别忘了，这些抵扣项目都要和生产经营有关哦~
二、哪些项目不可以抵扣？
1、差旅费(除住宿费外)
2、简易计税方法计税项目
3、免征增值税项目
4、集体福利或者个人消费
5、非正常损失的
6、贷款服务
7、餐饮服务
8、居民日常服务
9、娱乐服务
三、增值税抵扣时，要取得哪些扣税凭证？
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
目前符合规定的增值税扣税凭证有：
1、从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)；
2、取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票；
3、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；
4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；
5、农产品收购发票、销售发票；
6、通行费发票(不含财政票据)。
备注: 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
编辑设计：北京国税
来源：北京朝阳税务
部分内容来源于远见财税微信公众号 作者：李志远